Bonusurile fără depunere sunt sume promoționale sau credite de joc acordate fără ca utilizatorul să alimenteze în prealabil contul. Regimul fiscal al câștigurilor rezultate depinde de felul în care bonusul poate fi utilizat și de momentul în care suma obținută devine venit plătit. Pentru a înțelege tratamentul fiscal, este utilă separarea dintre creditul promoțional, câștigul înregistrat în cont și suma retrasă.
Bonusul și câștigul impozabil sunt etape diferite
Un bonus poate avea forma unui credit destinat participării la joc, fără să reprezinte de la început o sumă disponibilă pentru retragere. Regulile promoției pot stabili condițiile de utilizare și conversie, inclusiv rulajul necesar înainte ca un câștig să poată fi transferat. Aceste condiții descriu funcționarea bonusului, dar nu înlocuiesc regulile fiscale aplicabile veniturilor din jocuri de noroc.
Din perspectivă fiscală, contează venitul obținut și plătit potrivit regimului aplicabil, nu simpla afișare a unui credit promoțional în cont. În cadrul ofertelor de tip bonus fara depunere, aceeași distincție ajută la identificarea sumei care poate intra în calculul impozitului: valoarea bonusului utilizabil nu este în mod necesar identică cu valoarea câștigului devenit retragibil.
Impozitarea veniturilor din jocuri de noroc
În România, veniturile din jocuri de noroc sunt supuse impozitării potrivit Codului fiscal, iar organizatorul are, în mod obișnuit, obligația de a calcula și reține impozitul la sursă atunci când plătește câștigul. Pentru jocurile online, plata poate corespunde transferului din contul de joc către contul bancar sau către un alt mijloc de plată utilizat de participant. Prin urmare, suma efectiv primită poate fi diferită de valoarea brută, ca urmare a reținerii fiscale.
Începând cu 1 august 2025, pentru veniturile impozabile din jocuri de noroc se aplică tranșe progresive: 4% pentru sumele de până la 10.000 de lei inclusiv; 400 de lei plus 20% din partea care depășește 10.000 de lei, pentru tranșa următoare până la 66.750 de lei; și 11.750 de lei plus 40% din partea care depășește 66.750 de lei. Calculul se raportează la venitul brut aferent plății, conform regulilor fiscale aplicabile. Pentru plăți efectuate înainte de această dată, pot fi relevante cotele în vigoare la momentul respectiv.
Rolul operatorului și evidența plăților
Reținerea la sursă simplifică administrarea impozitului pentru participant. Operatorul determină suma impozabilă și impozitul aferent plății, apoi virează câștigul net. Documentele disponibile în cont, istoricul tranzacțiilor și informațiile despre impozitul reținut oferă o evidență utilă a operațiunilor. Aceste date permit compararea valorii brute cu suma ajunsă efectiv în contul de plată.
Este importantă și diferența dintre jocuri sau categorii de venit, deoarece tratamentul fiscal poate depinde de natura activității și de modalitatea de plată. Pentru situațiile în care există mai multe tipuri de venit ori plăți realizate în jurisdicții diferite, aplicarea regulilor se analizează potrivit legislației relevante și statutului fiscal al persoanei. În cazul veniturilor pentru care impozitul este reținut definitiv de organizator, obligațiile participantului se stabilesc în conformitate cu prevederile